会计所搞“上市奖励”监管部门开罚单

发布日期:2024-02-08 05:36    点击次数:55

  证券时报记者 刘艺文

  近日,北京证监局官网披露,中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中兴华会计所”)因存在IPO项目“或有收费”等问题,被出具警示函。这是12月以来第二家会计所因或有收费遭监管警示。此前,深圳证监局也因类似问题对亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具警示函。

  或有收费,常见形式就是所谓的“上市奖励费”。业内人士表示,或有收费方式的存在,可能会使得中介机构为谋取自身利益而帮助IPO企业“带病闯关”。随着监管对或有收费方式的管理趋严,未来会计师事务所IPO收费结构的变化值得关注。

  两会计所存在“或有收费”

  12月20日,北京证监局官网披露对中兴华会计所采取出具警示函措施的决定。

  经查,中兴华会计所存在以下问题:一是个别IPO项目存在“或有收费”安排,二是员工买卖审计客户股票,三是内幕信息管理欠缺,四是未按规定进行轮换,五是为审计客户提供非鉴证服务,六是独立性管理有效性不足,七是未恰当防范逾期收费不利影响。

  对于或有收费的内容,警示函称,“(中兴华会计所)个别IPO项目存在或有收费安排的情形,不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第五十四条规定。”

  北京证监局表示,中兴华会计所应充分关注独立性风险,及时采取措施加强独立性管理,并提交书面报告。北京证监局决定对该所采取出具警示函的监督管理措施,并记入证券期货市场诚信档案。

  此前的12月8日,深圳证监局对亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具警示函。理由为该所部分IPO项目存在“或有收费”或类似情形,如在审计业务约定书中约定出具募集资金的验资报告后,由拟上市公司给予奖励或者补偿等。

  多项IPO审计招标终止

  受或有收费严监管的影响,近期有多项IPO审计服务招标终止。

  11月22日,某拟上市公司披露IPO审计服务公布项目中标候选人。该项目第一、第二、第三中标候选人分别为天健会计师事务所、天职国际会计师事务所、容诚会计师事务所,报价分别为695万元、680万元和688万元。

  值得注意的是,该项目服务费支付分两部分。以第一中标候选人天健会计师事务所的报价为例,IPO成功前支付服务费245万元(35%),IPO成功后支付服务费450万元(65%)。

  上述IPO公司的招标情况被市场质疑为“或有收费”,两天后的11月24日,该公司表示终止此次招标。

  这并非第一单IPO审计服务招标终止的案例。11月2日,安徽一家公司对年报及IPO审计服务项目进行招标,预算价1750万元。其中,IPO审计服务费用达到1600万元,占比超过九成。而根据该公司当时公告的采购需求来看,1600万元IPO上市审计费用中,有80%的金额是在招标人成功发行上市、募集资金到位并验资完成后支付的。11月7日,因采购需求调整,该公司也终止了本次采购。

  或有收费行为遭禁止

  一段时间以来,监管部门或行业协会都对会计师事务所的或有收费行为提出了要求,禁止或有收费行为的存在。

  11月2日,中注协提示防范或有收费风险。中注协关注到个别拟上市公司选聘辅导会计师事务所的中标侯选人信息公示中,IPO审计报价包括前期审计费用和上市奖励,审计收费大部分金额取决于公司上市与否,构成或有收费,损害了会计师事务所的独立性。

  中注协立即约谈了相关会计师事务所负责人,提示承担拟上市公司业务的注册会计师要做好资本市场的“看门人”,充分发挥会计师事务所执业监督作用,确保独立、客观、公正、规范执业。

  11月中旬,财政部发布了关于严禁会计师事务所以或有收费方式提供审计服务的通知。通知称,会计师事务所不得以或有收费方式提供审计服务,收费与否或者收费多少不得以审计工作结果或实现特定目的为条件。或有收费通常表现为上市奖励费,以及根据审计意见类型、是否能够实现上市、能否实现发债等收取部分或全部审计费用。

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责任编辑:杨红艳



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